Бесспорно, что Швейцария является одной из самых привлекательных и благополучных стран в мире, где многие мечтают навсегда обосноваться. Однако, прежде чем принимать решение о переезде, стоит разобраться в некоторых тонкостях организации жизни в этом государстве. В статье поговорим о налоговой системе, действующей в стране.
Швейцарская налоговая система подразделяется на три главных вида:
- Федеральные налоги фиксированный размер (для всех кантонов, облагаются все граждане).
- Налоги кантонов (размер определяется в конкретном кантоне, облагаются граждане этих кантонов).
- Муниципальные налоги (пополняют бюджет конкретного населенного пункта, а рассчитываются методом умножения кантонального налога на определенный «местный» коэффициент).
В каждом кантоне действуют свои ставки налогов, которые могут отличаться от остальных. НДС в этом государстве был установлен только в 1995 году и на сегодняшний день, в этой категории есть три типа ставок: 6,5 %; 3 %; 2 %.
Налоги в Швейцарии
Помимо того, что сама система налогов делится на три вида, в стране функционирует несколько видов обязательных платежей. Кроме обычных налогов, действующих, практически во всех странах (к примеру, на прибыль, на наследство, на недвижимость и НДС), в Швейцарии есть и весьма интересные доходы, к примеру, на табак, на шум, на пиво и т.д. В общей сложности, они составляют порядка 20 % от дохода.
Все швейцарцы являются налоговыми резидентами, а также к ним относятся те, кто планирует жить на территории страны на протяжение длительного периода.
Под определение «налогового резидента» попадают люди, которые:
- Находятся в Швейцарии непрерывно на протяжение 30 дней и дольше, те, кто имеет работу либо ведет бизнес в этом государстве;
- Проживают в Швейцарии на протяжение трех месяцев и дольше – не имеющие работы и бизнеса в стране.
Для предполагаемых иммигрантов в Швейцарию
Прежде чем выбрать место для проживания, следует ознакомиться с налоговой системой, действующей в разных кантонах. Нужную информацию возможно получить на сайте налоговой того региона, куда вы планируете переезд.
Как правило, там представлена подробная информация, но, в любом случае, можно уточнить сведения на e-mail либо (если вы находитесь в стране) записаться на визит к представителю.
Налог для физических лиц
В сравнении с Россией, в Швейцарии не существует единой налоговой ставки как у нас – 13 %. Налоговый вычет находится в зависимости от возможностей резидента: чем больше у него доход, недвижимость, тем выше ставки. То есть основным принципом является справедливое налогообложение, что относится не только к подоходному налогу, но и налогам на недвижимость.
В Швейцарии действует прогрессивный подоходный налог, причем не только на федеральном уровне, но и в основной части кантонов.
В 2020 году показатель подоходного налога на федеральном уровне колеблется в пределах от 0,77 % до 11,5 %. Швейцарцы, получающие зарплату меньше 14 500 шв. франков и семейные пары, имеющие доход не более 28 300 шв. франков, федеральным налогом не облагаются.
В кантонах налоговые ставки значительно отличаются. Общий показатель с федеральным вычетом получается 41,3 % в Цюрихе, 23,1 % в Цуге, самый большой – 48,0 % в Женеве. Это самая большая ставка, которую выплачивают состоятельные граждане. Если местом проживания является Цуг, а зарплата ниже среднего уровня в два раза, то размер налога составит 11,6 %.
Однако, в суммарном выражении, швейцарский подоходный налог выше. Конечно, это не относится к низшим слоям населения, которые не платят налоги вовсе, зато пользуются разного рода льготами.
Паушальный налог в Швейцарии
Паушальный налог взимается на федеральном уровне и действует на всей территории страны. Его можно выплачивать раз в год, а размер этого вычета рассчитывается исходя из суммы оплаты аренды на жилье, независимо от ваших доходов либо финансового положения.
К примеру, вы ежемесячно оплачиваете за квартиру 2 000 франков. Годовая плата за аренду составляет 24 000 шв. франков (т.е. 12х2 000). Подоходный доход равен 120 000 шв. франков (24 000х5). По системе паушального налога выплачивается 30 % от размера подоходного налога, т.е. 46 000 шв. франков (120 000х30 %)
Чтобы оплачивать паушальный налог, человек должен жить в Швейцарии либо иметь вид на жительство (В и С типа), заниматься инвестициями, но не иметь официальной работы в Швейцарии и за границей.
Налог на дивиденды в Швейцарии
По установленному правилу швейцарские компании, выплачивающие дивиденды, обязаны снять налог с источника по фиксированной ставке 35 %. Налог взимается как с резидентов, так и с лиц иного статуса.
Если приобретатель дивидендов является швейцарцем, то полученная выплата входит в облагаемую базу по корпоративному налогу. Чтобы избежать двойной выплаты налога, юридические лица, которые имеют статус резидента, имеют право возврата удержанного вычета. Нерезиденты правом возврата удержанных налогов, не наделены, но сумма может быть снижена, согласно налоговым соглашениям, действующим между государствами. Снижение осуществляется методом возврата либо внесения удержанной выплаты в счет сумм, которые учредитель обязан внести в бюджет своего государства.
Налог на криптовалюту в Швейцарии
Владельцы криптовалют (в том числе биткойнов) должны платить подоходный налог, ставка которого устанавливается налоговыми органами на последний день финансового года. Расчет ставок базируется на средней стоимости от разных торговых площадок.
Любая прибыль, приобретаемая физлицом от майнинга криптовалют, должна входить в налогооблагаемый доход. Приобретенный доход квалифицируется как доход от самозанятости либо от оплачиваемой трудовой деятельности. Если операции с криптовалютой проводятся на профессиональном уровне, любая прибыль облагается налогом, а с убытков налог не взимается.
Заключение
В сравнении с другими странами Европы, именно Швейцария характеризуется благоприятной налоговой системой. Независимо от того, что швейцарская налоговая система довольно сложная, налоги в этой стране умеренные. Эффективность и привлекательность гибкой швейцарской системы налогообложения признана во всем мире.
